若企业执行的是企业会计准则，则分录如下：【01】冲掉平时预缴时多计提的税金：借：应交税费—应交企业所得税贷：所得税费用【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反：借
所得税费用属于损益类科目，期末需要结转至“本年利润”，具体会计分录如下：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税汇算清缴，账面多计提或少计提的所得税费用，由于跨年了，实行企业
借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。预缴所得税时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。汇算清缴补税时：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税
期末，对应纳税暂时性差异，计提递延所得税：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债期末，对可抵扣暂时性差异计提递延所得税：借：递延所得税资产贷：所得税费用——
同时,部分地区税务局要求对于依法计提的“税金及附加”,也要求必须在企业所得税汇算清缴结束前(次年)实际缴纳,才能按规定税前扣除(依法延期缴纳的除外)。2.会计核算实际确认(1
按月或季度计提当期所得税费用时（按会计利润计提）：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税实际预缴税款时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业计提本月或本季度所得
企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计
汇算清缴所得税费用的会计分录如何处理？汇算清缴所得税费用企业需要补缴税款时，借记“以前年度损益调整“，贷记”应交税费—应交所得税“。企业在缴纳这部分税款时，借记”应交税费—
